Автор: Институт «Специалист»

Важные изменения УСН в 2025 году

# Практические знания

29.05.2025 787

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе РФ. Они были внесены Федеральным Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ и касаются упрощенной системы налогообложения. Расскажем о ключевых новшествах.

Нововведение	Суть изменения
НДС при доходах свыше 60 млн рублей	Если доход организации за 2024 год превысит 60 млн рублей, с 1 января 2025 года требуется уплачивать НДС.
Стоимость высокотехнологичного оборудования	С 2025 года при расчете лимита по УСН не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, включенного в перечень, утвержденный Правительством РФ.
Новый лимит для совмещения УСН и ПСН	Доходы за прошлый год для работы на патенте не должны превышать 60 млн рублей.
Индексация порога дохода для перехода на УСН	Порог дохода организаций для перехода на УСН теперь будет индексироваться с учетом коэффициента текущего года, а не следующего, как раньше.
Продление налоговых каникул	Налоговые каникулы для предпринимателей, применяющих УСН, продлены до конца 2026 года.
Новая ставка для упрощенцев, переехавших в другой регион	С 2025 года, если упрощенец переезжает в регион, где ставка по УСН ниже, чем в предыдущем, ему нужно будет применять ставку, действующую в старом регионе.
Взносы с доходов сотрудников	Если доходы сотрудника превышают 1,5 МРОТ, то с суммы, превышающей этот порог, взносы будут начисляться по стандартной ставке в 30%.
Включение взносов в расходы для ИП на УСН «Доходы минус расходы»	ИП на УСН «Доходы минус расходы» смогут учитывать взносы за себя как расходы, что позволит снизить налоговую базу.

Условия перехода на УСН

Рассмотрим также нюансы, которые касаются возможности смены системы налогообложения – в них произошли метаморфозы.

Критерий	Пояснение	Предыдущий лимит	Примечание
Возможность перейти на УСН	Для организаций с 1 января 2025 года такая возможность сохраняется при условии, что доходы за 9 месяцев 2024 года не превышают 337,5 млн рублей.	112,5 млн рублей	Из подсчетов можно исключить положительную курсовую разницу и субсидии за передачу имущества в госсобственность. Для ИП переходного лимита по доходам отсутствует.
Среднесписочная численность работников	Для перехода на УСН она не должна превышать 130 человек.	100 человек	Это условие не касается организаций потребкооперации и хозяйственных обществ.
Остаточная стоимость основных средств	Для перехода на УСН она не должна превышать 200 млн рублей.	150 млн рублей

Что с декларацией?

Одной из важных новостей является также введение новой формы декларации по упрощенной системе налогообложения, утвержденной приказом ФНС от 02 октября 2024 года No ЕД-7-3/813@. В ней предусмотрены дополнительные поля для кода объекта налогообложения, а также добавлен раздел 4 - он важен для упрощенцев, работающих в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях.

Сроки подачи декларации при этом остаются прежними: до 25 марта — для организаций и до 25 апреля — для индивидуальных предпринимателей. Это позволяет бизнесу сохранять привычный график отчетности.

Подытожим

Для успешного освоения изменений в налоговом законодательстве важно не только следить за требованиями, но и постоянно обновлять свои знания в сфере налогообложения. Чтобы оставаться в курсе актуальных изменений, полезно систематически проходить специализированные курсы. Институт ДПО «Специалист» предлагает гибкие курсы повышения квалификации по бухгалтерии, которые помогут вам разобраться в актуальных налоговых требованиях и ничего не упустить. Обучение доступно онлайн, по окончании вы получите официальный документ. Чтобы подобрать подходящую программу обучения обратитесь к нашим менеджерам.

Такие меры позволят вам уверенно адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве и избежать возможных ошибок и шероховатостей в отчетности.